Fiscale procedures

Een fiscale procedure is een juridische procedure waarbij een belastingplichtige (burger of bedrijf) het niet eens is met een beslissing van de Belastingdienst en daartegen bezwaar en beroep kan instellen. Dit kan gaan over inkomstenbelasting, btw, vennootschapsbelasting of toeslagen.

10 Meest Voorkomende Fiscale Geschillen

  1. Onterechte of te hoge belastingaanslag
    • Bijvoorbeeld als de Belastingdienst een aanslag oplegt met een veel hoger bedrag dan de belastingplichtige verwachtte.
  2. Niet-erkende aftrekposten en kosten
    • Denk aan afwijzing van aftrekposten bij de inkomstenbelasting, zoals zorgkosten of hypotheekrenteaftrek.
  3. Geschillen over toeslagen (zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag, kindgebonden budget)
    • Bijvoorbeeld als de toeslag wordt stopgezet of teruggevorderd door de Belastingdienst/Toeslagen.
  4. Navorderingsaanslagen
    • Als de Belastingdienst later alsnog een aanslag oplegt wegens ‘vergeten’ of ‘onjuist opgegeven’ inkomsten.
  5. Boetes voor te late of onjuiste aangifte
    • Zoals een verzuimboete of vergrijpboete voor het niet (op tijd) doen van belastingaangifte.
  6. Omzetbelasting (BTW) geschillen
    • Bijvoorbeeld een teruggaafverzoek dat wordt afgewezen of naheffingen omdat de ondernemer te weinig btw heeft afgedragen.
  7. Vennootschapsbelasting of winstbelasting bij bedrijven
    • Denk aan discussie over aftrekbare kosten, verliesverrekening of de fiscale behandeling van winstuitkeringen.
  8. Loonheffing en inkomstenbelasting voor zzp’ers en ondernemers
    • Conflicten over de vraag of iemand als ondernemer wordt erkend of of er te veel belasting is ingehouden.
  9. Internationale belastingzaken
    • Bijvoorbeeld dubbele belastingheffing bij mensen die in het buitenland werken en in Nederland wonen.
  10. Successie- en schenkingsrecht
  • Geschillen over erfbelasting of schenkingsbelasting, bijvoorbeeld als de Belastingdienst vindt dat er te weinig is aangegeven.

Stappenplan Fiscale Procedure

Als een belastingplichtige het niet eens is met een beslissing van de Belastingdienst, kan hij verschillende juridische stappen nemen:

Stap 1: Aanslag of Besluit van de Belastingdienst

  • De belastingplichtige ontvangt een aanslag of een beschikking van de Belastingdienst, bijvoorbeeld over inkomstenbelasting, btw of een toeslag.
  • Als de belastingplichtige het hier niet mee eens is, kan hij bezwaar maken.

Stap 2: Bezwaarprocedure bij de Belastingdienst

  • Termijn: Binnen 6 weken na dagtekening van de beschikking moet een bezwaarschrift worden ingediend.
  • De Belastingdienst beoordeelt het bezwaar en kan:
    • De aanslag aanpassen (de belastingplichtige krijgt gelijk).
    • Het bezwaar afwijzen (de belastingplichtige krijgt ongelijk).
    • Een gedeeltelijke tegemoetkoming geven.
  • De Belastingdienst moet binnen 6 weken (of verlengd tot 12 weken) reageren met een beslissing op bezwaar.

Stap 3: Beroep bij de Rechtbank

  • Als de belastingplichtige het niet eens is met de beslissing op bezwaar, kan hij binnen 6 weken beroep instellen bij de belastingkamer van de rechtbank.
  • De rechtbank beoordeelt de zaak en nodigt partijen vaak uit voor een zitting.
  • De rechter kan:
    • De aanslag geheel of gedeeltelijk vernietigen.
    • De aanslag in stand laten (de belastingplichtige krijgt ongelijk).
    • Een compromis of schikking voorstellen.

Stap 4: Hoger Beroep bij het Gerechtshof

  • Als de belastingplichtige het niet eens is met de uitspraak van de rechtbank, kan hij hoger beroep instellen bij het Gerechtshof.
  • Dit moet binnen 6 weken na de uitspraak van de rechtbank.
  • Het Gerechtshof kan de uitspraak van de rechtbank bevestigen, wijzigen of vernietigen.

Stap 5: Cassatie bij de Hoge Raad

  • Als de belastingplichtige of de Belastingdienst het nog steeds niet eens is met het vonnis van het Gerechtshof, kan hij binnen 6 weken in cassatie bij de Hoge Raad der Nederlanden.
  • De Hoge Raad beoordeelt niet de feiten, maar kijkt of het Gerechtshof de wet goed heeft toegepast.
  • Als de Hoge Raad een fout vindt, kan hij de zaak terugverwijzen naar het Gerechtshof voor een nieuwe beoordeling.

Stap 6: Tenuitvoerlegging van de Uitspraak

  • Als de belastingplichtige wint, moet de Belastingdienst het bedrag corrigeren of terugbetalen.
  • Als de belastingplichtige verliest, moet hij alsnog betalen en kunnen er incassomaatregelen volgen, zoals beslaglegging door de deurwaarder.

Betrokken Partijen in een Fiscale Procedure

  1. Belastingplichtige
    • De persoon of onderneming die bezwaar maakt of beroep instelt.
  2. Belastingdienst
    • De overheidsinstantie die belastingen int en beslissingen neemt over aanslagen en toeslagen.
  3. De Inspecteur van de Belastingdienst
    • De ambtenaar die het bezwaar beoordeelt en een beslissing neemt.
  4. Rechtbank (belastingkamer)
    • Beoordeelt het beroep van de belastingplichtige tegen de Belastingdienst.
  5. Gerechtshof (belastingkamer)
    • Behandelt hoger beroep tegen de uitspraak van de rechtbank.
  6. Hoge Raad der Nederlanden
    • Beoordeelt cassatiezaken op juridische juistheid.
  7. Advocaten en Fiscaal Juristen
    • Behulpzaam bij bezwaar, beroep en cassatie.
  8. Deurwaarder
    • Handhaaft de betaling als de belastingplichtige verliest en niet vrijwillig betaalt.
  9. Raad voor Rechtsbijstand
    • Kan subsidie geven voor juridische bijstand als de belastingplichtige weinig inkomen heeft.
  10. Hof van Justitie van de EU (bij Europese belastingzaken)
  • In sommige gevallen kan een zaak worden voorgelegd aan het Hof van Justitie van de Europese Unie.
ABOUT

Deze website is een gezamenlijk initiatief van SDW Advocaten en INBC BV en heeft los van financiele support aan Slachtofferhulp geen directe relatie met de website www.slachtofferhulp.nl .

CONTACT
  • +31 639272687
  • info@slachtoffer.nl

© 2025 Internet New Business Concepts BV. All Rights Reserved.